涉關聯交易、多確認營收1275.3萬元，創世紀及相關責任人被出具警示函、監管函

南方財經全媒體記者程浩 東莞報道

12月30日晚間，發布公告，公司收到了中國證監會廣東監管局下發的行政監管措施決定書，因存在業務收入確認會計處理不準確、未合理修正參數、未準確披露關聯交易金額及商譽資產組變化情況等違規問題，廣東證監局決定對創世紀及夏軍、蔡萬峰、餘永華采取出具警示函的行政監管措施。同日，深交所向創世紀下發監管函。

根據《上市公司現場檢查規則》等規定，廣東證監局對創世紀公司進行了現場檢查，發現公司存在多方麵的違規事項。

首先，深圳市創世紀機械有限公司（以下簡稱“深圳創世紀”）和宜賓市創世紀機械有限公司（以下簡稱“宜賓創世紀”）為創世紀的全資子公司。深圳創世紀2022年12月存在通過江蘇澋潤數控科技有限公司間接向宜賓創世紀銷售機器設備的情況，導致公司2022年多確認營業收入1275.3萬元、多確認成本686.98萬元、多確認資產處置損益234.77萬元、多確認固定資產 823.08萬元，合計多確認利潤823.08萬元。根據行政監管措施決定書，上述情形屬於“業務收入確認會計處理不準確”。

現場檢查還發現，創世紀公司存在未合理修正投資性房地產空置率參數的情況。創世紀公司在2023年采用收益法對位於蘇州市的投資性房地產公允價值進行評估時，采用了上海市工業地產平均空置率預估未來租金收益，未根據地域差異、變化趨勢等實際情況，對空置率參數進行修正，

其次，深圳市嘉熠精密自動化科技有限公司（以下簡稱“深圳嘉熠”）為創世紀關聯方。創世紀2022年、2023年分別向深圳嘉熠采購 AGV自動化物流線，其中，2022年交易金額185萬元、2023年預付1295萬元貨款。公司未在2022年、2023年年報中披露上述關聯交易金額，根據行政監管措施決定書，上述情形屬於“未準確披露關聯交易金額”。

此外，創世紀公司還存在未準確披露商譽資產組變化的情況。創世紀2023年商譽減值測試資產組範圍較2022年新增了5家公司，但公司2023年年報未披露上述商譽資產組變化的情況，不符合《企業會計準則第8號——資產減值》第十八條的規定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款的規定。

夏軍作為公司董事長、蔡萬峰作為總經理、餘永華作為財務總監，未履行勤勉盡責義務，對上述違規行為分別負有主要責任。針對這些違規行為，廣東證監局決定對公司及相關責任人采取出具警示函的行政監管措施。同時，深交所向創世紀下發監管函。

根據公告，針對上述問題涉及的會計處理問題，創世紀擬在2024年度報告中進行相應的會計處理，相關會計處理對2024年度財務報告不構成重大影響，具體以 2024年度經審計的財務報告為準。

公司表示將以此為戒、吸取教訓，嚴格按照廣東證監局的要求對存在的相關問題進行全麵梳理，積極整改，在規定的時間內提交書麵整改報告。

資料顯示，創世紀主營業務為數控機床的研發、生產及銷售。2024年前三季度，創世紀實現收入32.76億元，歸母淨利潤2.02億元。